Plan financier pluriannuel
Projection sur trois à cinq ans du bilan, du compte de résultat et des flux de trésorerie pour concrétiser les orientations du conseil d'administration.
Art. 716a CONos travaux Contrôle de gestion
Contrôle de gestion et pilotage financier : piloter la performance de la PME.
Le contrôle de gestion traduit la stratégie en plan financier, budgets et prévisions, mesure la performance avec des tableaux de bord et éclaire les décisions d'investissement, de financement et de trésorerie pour la direction et le conseil d'administration.
izecca Pilotage associe la prise en charge de vos obligations fiduciaires à un suivi financier mensuel, pour un abonnement fixe.
Contrôle de gestion
Piloter la performance, au-delà du calcul des coûts.
Alors que la comptabilité de gestion se concentre sur le calcul des coûts et des marges, le contrôle de gestion (management controlling ou FP&A) englobe le pilotage global de la performance, l'alignement stratégique et l'aide à la décision pour la direction et le conseil d'administration.
8 sections affichées
01 Planification stratégique et modélisation financièreTraduire la stratégie en chiffres sur plusieurs années. 3 travaux
Scénarios et analyses de sensibilité
Simulation de l'effet des taux de change, de l'inflation, du coût des matières ou d'une perte de parts de marché sur la rentabilité et la solvabilité.
Stress testingBusiness plan
Formalisation des plans d'affaires pour un nouveau produit, un nouveau marché ou une recherche de financement auprès de banques ou d'investisseurs.
Projets02 Processus budgétaire et prévisions glissantesConstruire le budget puis l'actualiser au fil de l'exercice. 4 travaux
Cadrage budgétaire
Fixation des objectifs généraux, des hypothèses économiques et du calendrier de budgétisation pour l'ensemble des départements.
Lettre de cadrageConsolidation des budgets
Intégration et arbitrage des budgets de ventes, production, achats, marketing, investissements et masse salariale dans le budget global.
SynthèsePrévisions glissantes
Actualisation mensuelle ou trimestrielle des projections sur 12 à 18 mois pour ajuster le cap selon les réalisations.
Rolling forecastRévision budgétaire
Ajustement des enveloppes en cours d'exercice lorsque des écarts importants et imprévus apparaissent.
Arbitrages03 Tableaux de bord, indicateurs et reportingMesurer la performance sous plusieurs angles et informer ceux qui décident. 6 livrables
Tableaux de bord de direction
Conception et mise à jour d'outils de synthèse pour suivre l'activité opérationnelle et financière, au quotidien ou chaque mois.
ReportingAxe financier
Rentabilité des capitaux employés (ROCE), flux de trésorerie disponible et marge EBITDA.
Balanced scorecardAxe clients et marché
Coût d'acquisition client, taux de fidélisation ou d'attrition et part de marché.
Balanced scorecardAxe processus internes
Temps de cycle, productivité des machines et taux de non-conformité ou de rebuts.
Balanced scorecardAxe apprentissage et ressources humaines
Taux de rotation du personnel, absentéisme et compétences clés.
Balanced scorecardReporting au conseil d'administration
Rapports périodiques permettant au conseil d'exercer la haute surveillance sur les personnes chargées de la gestion.
Art. 716a CO04 Investissements et décisions de financementChoisir les bons projets et la bonne manière de les financer. 5 analyses
Valeur actuelle nette
Actualisation des flux de trésorerie futurs générés par un projet d'investissement.
VAN · DCFTaux de rentabilité interne
Calcul du rendement d'un projet et comparaison avec le coût moyen pondéré du capital.
TRI · WACCDélai de récupération
Durée nécessaire pour que les flux générés remboursent l'investissement initial.
PaybackSuivi a posteriori
Comparaison des retours réels sur investissement avec les gains prévus lors de la décision.
Post-auditStructure de financement
Arbitrage entre autofinancement, crédits bancaires, emprunts obligataires et augmentation de capital pour préserver la solvabilité et limiter le coût du capital.
Financement05 Besoin en fonds de roulement et trésorerieLibérer des liquidités et prévenir les tensions de trésorerie. 4 travaux
Délai d'encaissement clients
Suivi du délai moyen de paiement des clients et amélioration des processus de relance.
DSORotation des stocks
Suivi de la durée moyenne de stockage et détection des stocks dormants ou obsolètes.
DIODélai de paiement fournisseurs
Suivi du délai moyen de règlement des fournisseurs.
DPOPlan de trésorerie à court terme
Confrontation continue des encaissements et décaissements prévus pour prévenir une rupture de liquidités, à l'appui de la surveillance de la solvabilité confiée au conseil d'administration.
Art. 725 CO06 Création de valeur et gouvernanceRelier la performance mesurée aux décisions et aux incitations. 3 travaux
Valeur économique ajoutée
Détermination du profit économique après déduction du coût des capitaux investis.
EVAPrix de transfert
Politique de refacturation des biens et services entre sociétés ou divisions d'un groupe selon le principe de pleine concurrence.
Transfer pricingRémunération variable
Définition d'indicateurs objectifs, comme la croissance organique, la marge opérationnelle ou le rendement des fonds propres, servant de base aux bonus des dirigeants.
Gouvernance07 Appui aux divisions et business partneringMettre l'analyse financière au service des responsables opérationnels. 3 travaux
Rentabilité des segments, clients et contrats
Contribution nette par canal de distribution, famille de produits ou client stratégique, pour repérer les activités qui détruisent de la valeur.
RentabilitéDécisions stratégiques
Études sur l'abandon d'activités déficitaires, l'externalisation de fonctions de support ou la réorganisation de processus.
Aide à la décisionFusions et acquisitions
Analyses financières de due diligence et modélisation des synergies de coûts attendues.
M&A08 Contrôle interne et gestion des risquesIdentifier ce qui menace les objectifs et vérifier les garde-fous. 2 travaux
Cartographie des risques
Identification et hiérarchisation des principaux risques financiers et opérationnels.
RisquesSystème de contrôle interne
Vérification de la séparation des tâches critiques, des délégations de signature et des circuits de validation des dépenses, dont l'existence est contrôlée par l'organe de révision en contrôle ordinaire.
Art. 728a COAucun travail ne correspond à cette recherche.
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Auteur et sources
Rédigé par Iliasse Zecca, fondateur d'izecca fiduciaire.
Dix ans d'expérience en fiduciaire et en audit. Contenu mis à jour le 26 octobre 2026. Les règles décrites reposent sur les textes officiels ci-dessous, dans leur version en vigueur. Voir le profil · LinkedIn